Пренебрегване или липса на вътрешен контрол


Липсата на вътрешни контроли не е опция. Загубите възникват в резултат на неправомерни действия или се налагат глоби на корпорациите, особено в публичните компании, когато ръководството не успее да упражнява дължимата грижа и правилния надзор на служителите.

Комисията за ценни книжа и борси глоби организация, която не успя да контролира служителите, които се държат неправилно. Тя изобразява корпоративната отговорност, когато става въпрос за предотвратяване и откриване на неправомерно поведение и прилагане на контрол. В този случай на брокерска компания бе повдигнато обвинение, тъй като трима негови служители похарчиха повече от $ 600 000, докато забавляваха търговци в инвестиционна компания в опит да изпълнят финансови цели чрез генериране на брокерски бизнес. Служителите и надзорните органи са повдигнати обвинения за нарушаване на закона за ценните книжа. SEC установи, че надзорните органи на тези служители не са успели да ги контролират по време на тяхното неправилно поведение. Въпросът тук е как тези екстравагантни разходи, когато са записани в счетоводната система, без да се вдигат червени знамена, на тези, които отговарят за финансовите записи? Някои от направените разходи включват пътувания до дестинации като Европа, Бахамските острови, Карибите и Флорида, често с частен самолет. Храненето и настаняването на мениджърите в хотели от висок клас също се заплащаха заедно с уроци по шофиране на състезателни автомобили, забавления за възрастни, а на всичкото отгоре около 50 000 долара бяха внесени за изпълнително ергенско парти в Маями.

Как SEC разкри тази схема? Дали защото счетоводител изрази притесненията си относно тези прекомерни разходи? Да бъдеш умишлено заслепен е против професионалните стандарти и подкопава доверието, което се дава на счетоводителите. Изложението на одиторските стандарти SAS 78 „Разглеждане на вътрешния контрол при одит на финансовия отчет“, който измени SAS 55 включва общите критични елементи на системите за вътрешен контрол в Комитета на спонсориращите организации на доклада на комисия Treadway (COSO), определя вътрешния контрол като процес, предназначен да осигури разумна увереност по отношение постигането на целите за надеждни финансови отчети, ефективни и ефикасни операции и спазването на приложимите закони и разпоредби.

Изпитващите се съветват, когато започват изпит, първо трябва да прегледат и оценят адекватността и ефективността на системата за вътрешен контрол. Ако открият области, където вътрешният контрол е недостатъчен, те трябва да разширят обхвата на изследването, за да определят дали има опасения за безопасност и стабилност.

Набор от процедури за вътрешен контрол е наложително във всяка организация или по друг начин, смекчаващи фактори, които помагат да се защитят активите, да се гарантира спазването на политиките на компанията и да се насърчава ефективността и да се гарантира издаване на надеждна финансова информация. Ефективността е извършването или възможността да се свърши работа с минимални разходи и време или усилия или да се постигне най-добрият резултат с най-ниска цена.

Ръководството задава тона на организацията, като създава Етичен кодекс и следи за спазването на етичните стандарти, които трябва да бъдат публикувани и оповестени на служителите от цялата организация.

Практическо средство за идентифициране на потенциални рискове или слабости е чрез използване на имплицитните твърдения на ръководството за (1) съществуване или възникване, (2) пълнота, (3) права и задължения, (4) разпределение, (5) представяне и разкриване. Политиките и процедурите, свързани с контрола, предназначени да компенсират такива рискове, се категоризират, както следва: (1) разрешение, (2) правилно проектирани записи, (3) сигурност на активите и записи, (4) разделяне на несъвместими задължения, (5) периодични съгласувания, (6) периодични проверки, (7) аналитичен преглед, (8) и навременна подготовка на финансови отчети в съответствие с общоприетите счетоводни принципи.

Въпреки че схеми като описаната по-горе не се случват всеки ден поради сумата, организациите губят милиони за схеми за измами, извършени поради липса на вътрешен контрол или смекчаващи фактори, когато разходите за прилагане на вътрешни процедури надвишават ползите в малките организации. Прости стъпки, като правилно разрешаване и разделяне на задълженията, правят видими икономии на разходи. Не позволявайте на нито един служител да бъде в позиция както да извърши измама, така и да я скрие.

Trashopolis S02 E05: Mumbai (Октомври 2020)



Тагове Статия: Пренебрегване или липса на вътрешен контрол, счетоводство, твърдения за управление, съществуване или възникване, пълнота, права и задължения, разпределение, представяне и разкриване, правилно проектирани записи, аналитичен преглед, сигурност на активи и записи, съгласувания, проверки, съответствие с GAAP, Consuelo Herrera, CAMS, CFE

Хобитът за PS2

Хобитът за PS2

компютри